Obligaciones fiscales de asociaciones en 2026: lo que muchas siguen haciendo mal

 Muchas asociaciones siguen pensando que, por no tener ánimo de lucro, apenas tienen obligaciones con Hacienda.

Y ese es precisamente uno de los errores que más problemas está generando en 2026.

 

La realidad es que una asociación puede estar obligada a presentar impuestos, llevar contabilidad, declarar subvenciones o incluso tributar por determinados ingresos aunque no reparte beneficios.

Vemos con frecuencia asociaciones culturales, deportivas, vecinales o sociales que llevan años funcionando sin incidencias... hasta que reciben un requerimiento de Hacienda por declaraciones no presentadas o errores contables acumulados.

El problema suele empezar igual: “pensábamos que no hacía falta”.

Y cuando llega la revisión, las consecuencias pueden ser importantes: sanciones, pérdida de subvenciones, bloqueo de ayudas públicas o problemas con la junta directiva.

En este artículo repasamos las principales obligaciones fiscales de asociaciones en 2026, los errores más habituales que siguen detectándose y qué conviene revisar cuanto antes para evitar problemas.

Qué obligaciones fiscales tiene una asociación en 2026
Uno de los errores más comunes es pensar que todas las asociaciones están exentas de impuestos. Y no es así.

Aunque una entidad no tenga ánimo de lucro, sigue teniendo obligaciones fiscales y contables desde el momento en que desarrolla actividad económica, recibe determinados ingresos o maneja subvenciones.

La obligación más olvidada sigue siendo el Impuesto sobre Sociedades.

Muchas asociaciones creen que nunca tienen que presentarlo, pero en realidad están obligadas cuando superan determinados límites o reciben ingresos no exentos.

Por ejemplo, puede existir obligación de presentar el impuesto si:
• los ingresos totales superan 75.000 euros anuales,
• los ingresos sujetos a retención superan 2.000 euros,
• o existen rentas no exentas.

Esto suele afectar especialmente a asociaciones que:
• organizan eventos,
• venden merchandising,
• imparten cursos,
• alquilan espacios,
• reciben patrocinios,
• o desarrollan actividades económicas complementarias.

Además, muchas entidades tampoco revisan correctamente sus obligaciones de IVA.

Aunque determinadas actividades pueden estar exentas, otras sí generan obligación de repercutir IVA y presentar declaraciones trimestrales.

Aquí es donde muchas asociaciones se equivocan.

No todo ingreso de una entidad sin ánimo de lucro está automáticamente exento.

Los errores más habituales que siguen detectando Hacienda y las administraciones
En 2026 siguen repitiéndose problemas muy similares en asociaciones pequeñas y medianas.

Uno de los más frecuentes es no presentar declaraciones informativas obligatorias.

or ejemplo, muchas entidades olvidan el modelo 347 cuando superan operaciones de más de 3.005,06 euros con proveedores o clientes durante el año.

También es habitual no declarar correctamente subvenciones públicas, especialmente cuando financian actividades concretas o gastos parcialmente sujetos a tributación.

Otro problema frecuente aparece con los pagos a profesionales o colaboradores.

Muchas asociaciones contratan formadores, monitores o ponentes y no practican retenciones de IRPF cuando corresponde.

Esto suele generar regularizaciones posteriores y sanciones.

En la práctica, Hacienda está revisando cada vez más:
• movimientos bancarios,
• subvenciones públicas,
• ingresos por eventos,
• y pagos recurrentes sin justificar.

Además, existe otro error muy peligroso: llevar una gestión informal.

Muchas asociaciones funcionan durante años con una contabilidad mínima o directamente con hojas Excel sin criterio contable adecuado. El problema aparece cuando solicitan subvenciones importantes o tienen inspecciones.

Aquí es donde suelen surgir conflictos dentro de la propia junta directiva.

Porque las responsabilidades no desaparecen por tratarse de una entidad sin ánimo de lucro.

Caso real detallado
Analizamos recientemente la situación de una asociación cultural que llevaba más de ocho años organizando actividades, prestando servicios de bar y talleres subvencionados.

La entidad pensaba que, al no repartir beneficios, no tenía obligación de presentar Impuesto sobre Sociedades, ni IVA, ni determinadas declaraciones informativas.

Además, cobraban cuotas, organizaban eventos abiertos al público y recibían ingresos por colaboraciones privadas.

El problema llegó tras una revisión vinculada a subvenciones municipales.

Hacienda detectó:
• declaraciones no presentadas,
• errores en retenciones,
• falta de justificación contable,
• e ingresos no correctamente clasificados.

La asociación terminó afrontando sanciones, recargos y una revisión completa de ejercicios anteriores.

Lo más grave es que gran parte del problema se habría evitado con una revisión fiscal básica desde el principio.

Tras reorganizar la contabilidad y regularizar las obligaciones pendientes, la entidad pudo volver a optar a ayudas públicas y reducir considerablemente el riesgo de futuras incidencias.

Esto suele generar problemas más a menudo de lo que parece, especialmente en asociaciones que crecen rápido y siguen gestionándose de forma amateur.

Qué debe revisar una asociación en 2026 para evitar problemas
La primera recomendación es dejar de asumir que “si no hay beneficio, no hay obligaciones fiscales”.

Ese planteamiento es el origen de muchos errores.

Cualquier asociación debería revisar al menos:
• si existe obligación de presentar Impuesto sobre Sociedades,
• si determinadas actividades llevan IVA,
• si se están aplicando retenciones correctamente,
• y si la contabilidad refleja realmente la actividad de la entidad.

También conviene revisar cómo se gestionan las subvenciones.

Muchas ayudas públicas exigen justificar correctamente gastos, pagos y documentación durante varios años.

Cuando no existe una contabilidad ordenada, los problemas aparecen rápidamente.

Otro punto importante es la junta directiva.

Aunque no exista ánimo de lucro, los responsables de la asociación deben poder acreditar una gestión diligente.

Esto es especialmente importante cuando se manejan subvenciones, cuotas elevadas o actividades con personal contratado.

Aquí hay un aspecto que muchas asesorías no explican bien: las asociaciones pequeñas también necesitan planificación fiscal y contable.

No se trata solo de “presentar modelos”.

Se trata de evitar riesgos que pueden acabar bloqueando ayudas o generando responsabilidades innecesarias.

Por eso, si la asociación ha crecido, recibe subvenciones recurrentes o desarrolla actividades económicas, conviene revisar cuanto antes si la estructura actual sigue siendo correcta.

Conclusión
Las asociaciones sin ánimo de lucro siguen teniendo obligaciones fiscales en 2026, y pensar lo contrario es uno de los errores que más problemas sigue generando.

El hecho de no repartir beneficios no elimina automáticamente obligaciones frente a Hacienda.

Impuesto sobre Sociedades, IVA, retenciones o declaraciones informativas son aspectos que muchas entidades siguen descuidando hasta que llega una revisión o un problema con subvenciones.

La buena noticia es que la mayoría de incidencias pueden evitarse con una revisión adecuada y una gestión fiscal ordenada desde el principio.

¿Conoces las obligaciones de las asociaciones y entidades no lucrativas?
Si eres miembro de la junta directiva de una asociación o entidad sin ánimo de lucro, tal vez te preguntes:

• ¿Debemos presentar algún impuesto?, ¡¿Cuáles?!,
• ¿Tenemos que emitir facturas y declarar el IVA?,
• ¿Qué libros hemos de llevar?,
• Y si no hacemos nada ¿Qué puede suceder?,
• ¿Qué responsabilidades tenemos los miembros de la Junta Directiva?.

Estas son algunas de las preguntas más frecuentes que se hacen los miembros de asociaciones y entidades no lucrativas sobre sus obligaciones.

Estas dudas no son fáciles de resolver, dada la diversidad de tipos de asociaciones y entidades sin ánimo de lucro existentes.

Impuesto sobre Sociedades (IS)
Desde 2014 se han producido una serie de cambios en la fiscalidad de las asociaciones sin ánimo de lucro.

Estos cambios afectan principalmente a las obligaciones fiscales de este tipo de entidades. En concreto, a la obligación de presentar Impuesto sobre Sociedades.

Con la Ley 27/2014 y la posterior corrección que se hizo en el Real Decreto-Ley 1/2015, las entidades a que se hace referencia en la normativa estarán obligadas a presentar el Impuesto sobre Sociedades y declarar todas sus rentas, tanto las exentas como las no exentas.

Dentro de este grupo se encuentran las asociaciones y entidades no lucrativas musicales, gastronómicas, de teatro, Clubes deportivos, Fallas, etc.

Así, los periodos impositivos que se iniciaron a partir del 1 de enero de 2016, todas las asociaciones y entidades no lucrativas están obligadas a presentar el Impuesto sobre Sociedades.

La excepción a la regla anterior es la de las entidades parcialmente exentas si sus ingresos en el periodo impositivo no exceden los 75.000 euros, siempre que los ingresos de rentas no exentas tampoco superen los 2.000 euros y se sometan a retención.

Esto conlleva que casi la totalidad de las asociaciones tengan la obligación de presentar el Impuesto sobre Sociedades desde el 2016.

Podríamos resumirlo así...
La Ley de Presupuestos para 2016, para los contribuyentes parcialmente exentos del Impuesto sobre Sociedades, ha elevado la cuantía de los ingresos totales para no presentar declaración a 75.000 euros.

En la práctica esto quiere decir que, si una asociación sin ánimo de lucro tiene unos ingresos anuales superiores a 75.000 euros, tiene la obligación de presentar Impuesto sobre Sociedades.

Pero aunque los ingresos no superen esa cantidad, tendrá que presentar el Impuesto de todos modos en la mayoría de los supuestos.

Esto es así, dado que es muy difícil que las rentas no exentas sometidas a retención no superen los 2.000€ (ventas de lotería, alquiler de parte de las instalaciones, publicidad, ingresos por premios, etc.).

O que todas las rentas no exentas que se obtengan estén sometidas a la retención.

En resumen, entendemos por rentas exentas:
• Los donativos que sean irrevocables para colaborar con los fines de la entidad.
• Las cuotas satisfechas por los asociados que no les concedan un derecho a recibir prestaciones de explotaciones no exentas.
• Las subvenciones para actividades exentas.
• Las rentas procedentes del patrimonio inmobiliario o mobiliario de la entidad, como dividendos, intereses, alquileres, etc., en las ENL declaradas de interés público.
• Las procedentes de transmisiones o adquisiciones de bienes y derechos, en cumplimiento del objeto social.
• Las obtenidas en el ejercicio de sus actividades económicas exentas.

Algunas rentas aunque lo parezca no están exentas.

Veamos algunos ejemplos de rentas que no están exentas:
• Las cuotas que pagan los asociados a cambio de una contraprestación.
• Las rentas procedentes del patrimonio inmobiliario o mobiliario de la entidad, como son dividendos, intereses, alquileres, etc., en las entidades parcialmente exentas (no declaradas de interés publico).
• Los ingresos que perciba la entidad por los servicios de bar, venta de entradas para ver espectáculos o monumentos, cobro de publicidad, ingresos de premios, ingresos de loterías, ingresos por impartir cursos de formación...

Al hilo del tema, recordemos rápidamente las obligaciones de las asociaciones en relación a la contabilidad, los libros registros, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), las retenciones, el Impuesto por Actividades Económicas (IAE), etc.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Si la asociación está exenta de IVA, no tendrá obligación de presentar declaraciones por este impuesto.

Pero ello no le exime de otras obligaciones como son:
• llevar un libro de bienes de inversión,
• un libro de provisiones de fondos y suplidos (en su caso),
• un libro diario, un archivo documental,
• elaborar un balance anual,
• presentar una declaración anual de operaciones con terceros y
• presentar el impuesto sobre sociedades.

Si la asociación no está exenta de IVA, tendrá obligación de presentar declaraciones por el citado impuesto trimestralmente, así como un resumen anual.

Además de las obligaciones detalladas anteriormente para las entidades exentas de IVA que tendrá llevar un libro de ingresos y otro de gastos.

Otras obligaciones de las Asociaciones y entidades no lucrativas
A modo de resumen, seguidamente detallamos las obligaciones y las fechas a cumplir por este tipo de entidades:

• Impuesto sobre Sociedades (modelo 200). Deberá presentarse antes del 25 de julio, siempre y cuando el periodo impositivo coincida con el año natural.
• Pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades (modelo 202). Debe presentarse en los 20 primeros días de los meses de abril, octubre y diciembre, siempre que la entidad tenga rentas no exentas.
• Declaración trimestral del IVA (modelo 303). Se presentará los primeros 20 días de los meses de abril, julio y octubre, y una última declaración los primeros 30 días del mes de enero.
• Declaración de Retenciones de rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos (modelo 115). El plazo para presentarlas es hasta el día 20 de los meses de enero, abril, julio y octubre.
• Declaración de retenciones de trabajadores y profesionales (modelo 111). Se presentará siempre y cuando se satisfagan nóminas de los trabajadores o se abonen facturas a profesionales (abogados, asesores, etc.). El plazo para presentarlas es hasta el día 20 de los meses de enero, abril, julio y octubre.

Declaraciones y resumenes anuales:
• Resumen anual del IVA (modelo 390). Se presentará los primeros 30 días del mes de enero.
• Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta (modelo 190). Esta declaración informativa se presentará entre el 1 y el 31 de enero.
• Declaración de operaciones con terceros (modelo 347). Esta declaración informativa deberá presentarse en el mes de febrero y se detallarán todas las operaciones con clientes, proveedores y acreedores que, en cómputo anual, hayan superado los 3.005 euros.
• Resumen anual de las rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos (modelo 180). Esta declaración informativa se presentará entre el 1 y el 20 de enero.

Otras obligaciones de la Asociación o ENL
• Declaración de donaciones recibidas. Debe presentarse si está acogida al Régimen Fiscal Especial que establece la ley 49/2002.
• Deberán llevar una contabilidad ajustada a las normas específicas que le resulten de aplicación, y en el caso de las asociaciones, al artículo 14 de la Ley Orgánica 1/2002 reguladora del derecho de asociación

Según la resolución del 26 de marzo de 2013 del ICAC, se aprobó un Plan General de Contabilidad de pequeñas y medianas entidades sin fines lucrativos.

• Deberán emitir sus facturas reuniendo los requisitos que establece el reglamento de facturación, al objeto de que la Agencia Tributaria las admita como gastos deducibles.
• Disponer de un libro de socios en permanente actualización, donde se registren las altas y bajas.
• Recoger en un libro de actas las reuniones de sus órganos de gobierno y representación.
• En el caso de asociaciones de utilidad pública de ámbito nacional, deberán depositar las cuentas anuales en la Secretaría General Técnica del Ministerio del Interior, en el Registro Nacional de Asociaciones.

Recordemos que toda asociación, si realiza alguna actividad de tipo económico, debe darse de alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas (Modelo 036).

Importante: Aunque muchos miembros de las Juntas Directivas entienden que su entidad no realiza una actividad de índole económico, podemos entender que si efectúa cualquier venta o servicio por el que cobra, o contrata personal, son indicios suficientes para decir que se ejerce una actividad, y tiene la obligación de darse de alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas, además de la obligación de cumplir si no con todas, con parte de las obligaciones establecidas en el punto anterior.

Consecuencias de no cumplir con las obligaciones en tu Asociación
En caso de no cumplir con las obligaciones, ¿qué puede suceder?

Si no se cumple con las obligaciones anteriores, la asociación y/o sus miembros de los órganos de gobierno puede encontrarse con varios problemas:
• La administración puede sancionarle por el incumplimiento.
• No podrá disfrutar de subvenciones.
• Los miembros o titulares de los órganos de gobierno y representación, entre otros, podrían verse obligados a responder civil y administrativamente.

Además, la entidad puede estar cometiendo infracciones tributarias, lo que conllevaría las correspondientes sanciones, ¡que en casos extremos pueden llegar a los 20.000 euros
Si hasta la fecha tu entidad no ha cumplido con sus obligaciones, podemos regularizar su situación para evitar sanciones y responsabilidades.

RESUMEN
En España, las asociaciones sin ánimo de lucro no están exentas de obligaciones fiscales por el simple hecho de no tener beneficios comerciales.

Su nivel de responsabilidad ante la Agencia Tributaria depende directamente del tipo de ingresos que perciban y del volumen de sus operaciones.

1. Impuesto sobre Sociedades (Modelo 200)
Las asociaciones se consideran entidades parcialmente exentas. Tienen la obligación de presentar la declaración anual si cumplen cualquiera de estas condiciones:
• Sus ingresos totales superan los 75.000 € anuales.
• Reciben ingresos por rentas no exentas (como actividades económicas propias o explotación de patrimonio) sometidas a retención que superen los 2.000 € anuales.
• Disponen de rentas no exentas que no han sufrido retención.

El tipo de gravamen aplicable para las rentas no exentas en los periodos impositivos iniciados en 2026 es del 23%.

2. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA - Modelo 303)
• Cuotas y donaciones: Las cuotas fijadas en los estatutos y las donaciones puras están completamente exentas de IVA.
• Actividades económicas: Si la asociación vende productos, organiza mercadillos, imparte cursos pagados o presta servicios comerciales, debe repercutir IVA, presentar el Modelo 303 trimestral y el resumen anual (Modelo 390).

3. Retenciones de IRPF (Modelos 111 y 115)
La asociación actúa como colaboradora de Hacienda si realiza determinados pagos:
• Modelo 111: Obligatorio si se pagan salarios a trabajadores contratados o facturas a profesionales autónomos (por ejemplo, un abogado o un ponente).
• Modelo 115: Obligatorio si la asociación paga un alquiler por su local u oficina a un propietario que no sea un particular.

4. Declaraciones Informativas 
• Modelo 182 (Donaciones): Obligatorio para las entidades acogidas al régimen fiscal especial de la Ley 49/2002 o declaradas de utilidad pública.
Se presenta en enero para informar de las donaciones recibidas y permitir que los donantes se las deduzcan.
• Modelo 347 (Operaciones con Terceros): Obligatorio si se realizan operaciones (compras o ventas) con un mismo proveedor o cliente que superen los 3.005,06 € anuales.