Las inspecciones de Hacienda

Las tres palabras que más teme un autónomo o pyme son las siguientes: Inspección de Hacienda.
            Y es normal, ya que todo el mundo tiene miedo de que por cualquier motivo Hacienda le haga pagar una multa o un recargo.
            Sin embargo, las inspecciones son lo más normal del mundo, sobre todo si eres autónomo.
            Ten en cuenta que, según estimaciones, un 75% de la plantilla de inspectores se dedica a "vigilar" a los autónomos.
            Los inspectores de Hacienda han aumentado el número de visitas por sorpresa que realizan a las empresas, con lo que pretenden detectar una mayor cantidad de irregularidades fiscales y actividades no declaradas y luchar así contra el fraude fiscal; las empresas, pymes o autónomos que se mueven preferentemente en efectivo, son también un objetivo.
            Debido a que la economía sumergida ha aumentado en miles de millones, intentan cortar de raíz poniendo a raya el sector del autónomo.
            O de los profesionales; que en términos coloquiales son llamados “carne de cañón”

En principio debemos distinguir entre:

1.- Las comprobaciones limitadas, que consisten en la verificación de datos y que son las que aparecen para pedir, por ejemplo, el NIF intracomunitario o para pedir la devolución de IVA, etc.

2.- La inspección pura y dura que suelen acabar con la emisión de un ACTA de infracción.

           Las inspecciones de Hacienda comienzan casi siempre con el envío de una notificación a través de una carta o notificación electrónica.
            No se va a presentar nadie en tu casa ni en tu local, simplemente te van a enviar una carta que más te vale no dejar pasar.
            Un inspector, por sí mismo, sólo puede acceder a las instalaciones de tu empresa si tu se lo permites. Por lo tanto, aunque no es la mejor forma de iniciar una inspección, puedes negarle la entrada. (Jamás, colaboréis a su entrada).

En este documento podrás encontrar todos los datos de la inspección:
- Lugar, fecha y hora de la cita en Hacienda para comparecer ante el inspector.
- Datos completos, nombre y apellidos o razón social de tu negocio.
- Impuestos que el inspector va a revisar y ejercicios fiscales afectados.
- Alcance de la actuación (parcial o general).
- Aclaración que no podrás prescribir ninguna deuda tributaria a partir del día en que recibes la notificación.
- Plazo en el que tienes que enviar toda la documentación.
- Lugar, fecha y datos de inspector.  

            Estos son algunos de los motivos que pueden hacer disparar algunas alarmas a Hacienda:

1. Si gasta mucho más de lo que ingresa durante un tiempo prolongado

            No es muy normal mantener un negocio que pierde dinero durante un tiempo prolongado. Puede tener un periodo complicado o un inicio difícil, pero perder dinero durante mucho tiempo no es normal.

            Si una empresa declara muchos más gastos que ingresos durante mucho tiempo, Hacienda puede sospechar que existe la posibilidad de que el negocio no esté declarando todos los ingresos.

2. Si solicita la devolución del IRPF o IVA
           A las pymes y autónomos no les gusta pagar impuestos y a Hacienda no le gusta nada devolverlos.
            Por este motivo cuando la declaración de IVA o IRPF sale a devolver, querrán asegurarse de que todo está correcto. Y cuanto mayor sea el importe a devolver, más opciones habrá que decidan a comprobar tu negocio.

3. Si los datos entre modelos anuales y modelos trimestrales no cuadran

            Los modelos anuales de IVA, IRPF, .... (390, 190, ...) son modelos informativos que sirven de resumen de toda la actividad que has tenido durante el año.
            El resultado de las declaraciones trimestrales (modelo 303, 130, 111 ..) que vas haciendo al término de cada trimestre, deben cuadrar exactamente con el resultado de los modelos anuales.
            El modelo informativo 347, que al no tener que pagarse, no se suele prestar la atención debida, siendo el causante de gran parte de las inspecciones; el cuadre de datos se lo pone a Hacienda, como a Fernando VI.
            Si no cuadran Hacienda puede decidir que los acredites, aunque sea un pequeño negocio para investigar los motivos.

4. Exceso de gastos deducibles

            En ocasiones los autónomos se ven tentados a incluir muchos gastos como deducibles, como ropa, comidas que no son de empresa, viajes ... Si se excede, lo más posible es que sospechen que algo pasa y vengan a visitarnos. 

5. Solicitud de subvenciones

            La Agencia Tributaria dispone de información de todas las subvenciones públicas que se otorgan (a quien, por cuenta cantidad...).

            Algunas están exentas de tributación y otros no, por lo que hay que tener cuidado con declarar correctamente. 

6. Solicitar el NIF intracomunitario

            Es bastante probable que si pides el NIF intracomunitario, tengas una inspección de Hacienda.

            La AEAT puede (y suele) comprobar si los autónomos y pymes que solicitan dicho NIF realmente necesitan un NIF para operar fuera de España.

            En este caso, suelen verificar los datos. 

7. Inspección aleatoria: Hacienda hace inspecciones aleatorias a todas las empresas y pymes de España. 

8.- Por aparecer en el 347 (operaciones con terceros de más de € 3.005,60) de un inspeccionado grave por la fiscalía o por Sepblac (blanqueo de capitales).

            Se deriva a la AEAT para ver relaciones y posibles ramificaciones, el llamado efecto retruque. 

9.- Por cambiar de domicilio dentro de España: si cambias el domicilio fiscal, la administración saliente puede querer comprobar que todo está en orden. 

10.- Por denuncia de un tercero.

            Por otra parte, también despierta el interés de la Agencia Tributaria el dejar sociedades inactivas y crear nuevas sociedades paralelas.

            Si hay deudas tributarias pendientes, podría dar lugar a la apertura de un expediente de derivación de responsabilidad, o de sucesión de empresas.

            También los inspectores se fijan en si se producen operaciones entre sociedades matrices y filiales residentes en España y el extranjero o se constata la utilización de paraísos fiscales como domicilio a efectos de pagos impuestos. 

            Finalmente, están las declaraciones no presentadas.

            La Agencia Tributaria tiene alertas para los contribuyentes que presentaron su declaración los años anteriores y que dejan de presentarlo, pensar que Hacienda no nos requerirá por un impuesto no presentado hoy por hoy, es más que imposible.